Grupa PZU dokonała ostatecznego rozliczenia nabycia, stosując zasady wynikające z MSSF 3 Połączenia jednostek na daty objęcia kontroli.
Proces alokacji ceny nabycia udziałów przeprowadzono na podstawie danych księgowych:
- Aura Medic Południe sp. z o.o. – wg stanu na 31 marca 2022 roku;
- TFI Energia – wg stanu na 15 lipca 2022 roku;
- Centrum Medyczne Nowa5 sp. z o.o. – wg stanu na 31 grudnia 2022 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera ostateczną wartość godziwą nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. W trakcie kalkulacji wartości firmy:
- rozpoznano wartości niematerialne niewykazywane dotąd w sprawozdaniu finansowym TFI Energia;
- dokonano wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań;
- nie zidentyfikowano zobowiązań warunkowych wymagających ujęcia;
- nie zidentyfikowano potencjalnych aktywów z tytułu odszkodowania wymagających ujęcia.
W kolejnych tabelach zaprezentowano rozliczenie nabycia spółek medycznych.
| Wartość nabytych aktywów netto | Aura Medic Południe sp. z o.o. Rozliczenie ostateczne | TFI Energia Rozliczenie ostateczne | Centrum Medyczne Nowa5 sp. z o.o. Rozliczenie ostateczne |
|---|---|---|---|
| Aktywa | 3 | 27 | 7 |
| Wartości niematerialne | – | 9 | – |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 2 | – | 5 |
| Należności | 1 | – | 1 |
| Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych | – | 18 | 1 |
| Zobowiązania | 1 | 3 | 6 |
| Inne zobowiązania | 1 | 3 | 6 |
| Wartość nabytych aktywów netto | 2 | 24 | 1 |
| Wyliczenie wartości firmy / zysku z okazyjnego nabycia | Aura Medic Południe sp. z o.o. Rozliczenie ostateczne | TFI Energia Rozliczenie ostateczne | Centrum Medyczne Nowa5 sp. z o.o. Rozliczenie ostateczne |
|---|---|---|---|
| Przekazana zapłata w dacie nabycia | 13 | 21 | 8 |
| Dodatkowe zobowiązanie do zapłaty 1) | 2 | – | – |
| Wartość netto możliwych do zidentyfikowania aktywów | (2) | (24) | (1) |
| Wartość firmy / (zysk z okazyjnego nabycia) | 13 | (3) | 7 |
Wartość firmy nie będzie pomniejszała dochodu do opodatkowania.
Ustalenie wartości godziwej przejmowanych aktywów i zobowiązań oraz identyfikację i ujęcie wartości niematerialnych wynikających z nabycia, przeprowadzono w oparciu o dostępne informacje oraz najlepsze szacunki na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Nie zidentyfikowano różnic pomiędzy wartością godziwą aktywów i zobowiązań, a ich wartościami księgowymi, ujętymi w sprawozdaniach finansowych nabywanych jednostek.
Dane finansowe nabytych jednostek
W tabeli poniżej przedstawiono dane finansowe jednostek nabytych w 2022 roku uwzględnione w skonsolidowanym rachunku zysków i strat. Dane sporządzono zgodnie z MSSF i dotyczą okresu, w którym spółki te znajdowały się pod kontrolą Grupy PZU.
| Dane ze skonsolidowanego rachunku zysków i strat | |
|---|---|
| Pozostałe przychody operacyjne | 7 |
| Pozostałe koszty operacyjne | (6) |
| Zysk z działalności operacyjnej | 1 |
| Zysk brutto | 1 |
| Podatek dochodowy | – |
| Zysk netto, w tym: | 1 |
| zysk przypisywany właścicielom jednostki dominującej | 1 |
| zyski (straty) przypisywane właścicielom udziałów niekontrolujących | – |
Skonsolidowany rachunek zysków i strat uwzględniający przejęte jednostki
Poniższa tabela prezentuje rachunek zysków i strat Grupy PZU z uwzględnieniem danych finansowych nabytych jednostek zależnych wyliczone w taki sposób, jak gdyby datą przejęcia dla wszystkich połączeń przeprowadzonych w trakcie roku był początek roku.
| Skonsolidowany rachunek zysków i strat | 1 stycznia – 31 grudnia 2022 |
|---|---|
| Składki ubezpieczeniowe przypisane brutto | 26 710 |
| Udział reasekuratorów w składce ubezpieczeniowej przypisanej brutto | (1 695) |
| Składki ubezpieczeniowe przypisane netto | 25 015 |
| Zmiana stanu rezerwy składki ubezpieczeniowej netto | (718) |
| Składki zarobione netto | 24 297 |
| Przychody z tytułu prowizji i opłat | 5 136 |
| Przychody odsetkowe wyliczone przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej | 18 626 |
| Pozostałe przychody netto z inwestycji | (384) |
| Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych i inwestycji | (492) |
| Zmiana wartości odpisów na oczekiwane straty kredytowe i odpisów z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych | (3 271) |
| Zmiana netto wartości godziwej aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej | 704 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 1 913 |
| Odszkodowania, świadczenia oraz zmiana stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych | (16 894) |
| Udział reasekuratorów w odszkodowaniach, świadczeniach oraz zmianie stanu rezerw techniczno- ubezpieczeniowych | 1 352 |
| Odszkodowania i świadczenia ubezpieczeniowe netto | (15 542) |
| Koszty z tytułu prowizji i opłat | (1 449) |
| Koszty odsetkowe | (4 767) |
| Koszty akwizycji | (3 903) |
| Koszty administracyjne | (7 575) |
| Pozostałe koszty operacyjne | (5 663) |
| Zysk z działalności operacyjnej | 7 630 |
| Udział w wynikach finansowych netto jednostek wycenianych metodą praw własności | (25) |
| Zysk brutto | 7 605 |
| Podatek dochodowy | (2 346) |
| Zysk netto, w tym: | 5 259 |
| zysk przypisywany właścicielom jednostki dominującej | 3 374 |
| zyski (straty) przypisywane właścicielom udziałów niekontrolujących | 1 885 |